Voor veel bedrijven zit het jaarwerk er weer op.
Maar heeft u genoeg transparantie geboden?
In dit jaarrekeningseizoen heeft de AFM opgeroepen tot meer transparantie bij het rapporteren over het gebruik van financiering in de supply chain. Hoewel deze vorm van financiering aanzienlijk is toegenomen, is de impact ervan nog beperkt zichtbaar in de verslaglegging. Het is essentieel om een beter begrip te krijgen van supply chain management en de financieringsvormen die hierbij horen, om zo de transparantie te vergroten en de mogelijke risico’s beter te kunnen beoordelen.
Supply chain management omvat het beheer van goederenstromen in de keten van toelevering, productie en verkoop. Binnen dit proces zijn verschillende financieringsvormen van belang om het cashmanagement en werkkapitaal van betrokken bedrijven te optimaliseren. Een relatief nieuwe financieringsvorm die hierbij een rol speelt, is reverse factoring.
Reverse factoring, ook wel bekend als supply chain financiering of leveranciersfinanciering, is een financiële regeling die een bedrijf in staat stelt om de cashflow te verbeteren door betalingstermijnen aan leveranciers te verlengen en tegelijkertijd vroegtijdige betalingsopties aan te bieden. Het is een vorm van werkkapitaal financiering die tot doel heeft de cash conversie cyclus van zowel de koper als de leverancier te optimaliseren.
Reverse factoring biedt de leverancier voordelen door hen de mogelijkheid te bieden hun cashflow te verbeteren, de afhankelijkheid van externe financiering te verminderen en mogelijk betere voorwaarden te onderhandelen met de koper. Voor de koper maakt het een verlenging van de betalingstermijnen mogelijk, beter werkkapitaalbeheer en mogelijk sterkere relaties met leveranciers.
Bij de verslaglegging van supply chain financiering komen enkele belangrijke vraagstukken naar voren. Ten eerste moet worden beoordeeld of de debiteurenvorderingen daadwerkelijk van de balans kunnen worden verwijderd via de factoringtransactie, waarbij het kredietrisico is overgedragen aan de factormaatschappij. Daarnaast moet ook rekening worden gehouden met het recht van de afnemer om de betalingstermijn te verlengen of om te zetten naar een kredietfaciliteit. Dit kan de liquiditeit van de leverancier negatief beïnvloeden.
De AFM benadrukt terecht het belang van transparantie in de verslaggeving rondom supply chain financiering, met name reverse factoring. Deze aandacht vergroot de zichtbaarheid van de risico’s voor investeerders en andere belanghebbenden. Het is cruciaal dat bedrijven zich bewust zijn van de mogelijke gevolgen van reverse factoring voor hun financiële positie en op een duidelijke manier communiceren over deze financieringsvorm.
Naast reverse factoring bestaan er binnen supply chain management ook andere financieringsvormen, zoals dynamic discounting, waarbij de leverancier gebruikmaakt van zijn eigen bank om snellere betalingen te ontvangen. Gespecialiseerde bedrijven, zoals NCN Capital, bieden alternatieve oplossingen aan voor bedrijven die hun cashmanagement en werkkapitaal binnen de supply chain willen optimaliseren.
Het is belangrijk dat bedrijven inzicht hebben in en openheid tonen over hun gebruik van supply chain financiering. Het vergroten van de transparantie en het adequaat rapporteren over de financiële impact van deze financieringsvormen is een stap in de juiste richting om vertrouwen te wekken bij beleggers en andere belanghebbenden. Door strategisch om te gaan met de verslaglegging van supply chain financiering kunnen bedrijven een solide basis creëren voor duurzame groei en succes in de moderne zakenwereld.
Wilt u meer informatie of een vrijblijvend gesprek over onze Reverse Factoring of Dynamic Discounting oplossingen, neem dan contact met ons op.